Предположим, что в планируемом периоде выручка увеличиться на 20 %.
Таблица 23 - Планируемые технико-экономические показатели
Показатели |
Отчетный период, млн. руб. |
Планируемый год 2010г., млн. руб. |
Абсолют. Прирост |
Темпы прироста, % |
Объем от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС) |
8107 |
9728,4 |
1621,4 |
20 |
Себестоимость реализации товаров |
6504 |
7804,8 |
1300,8 |
20 |
Валовая прибыль |
1603 |
1923,6 |
320,6 |
20 |
Прибыль от реализации |
-126 |
194,6 |
320,6 |
2,5 |
Чистая прибыль |
9 |
155,7 |
146,7 |
16,3 |
Стоимость ОПФ |
1644 |
1967,7 |
323,7 |
19,7 |
В отчетном периоде прибыль от реализации отрицательная и составила минус 126 млн. руб. за счет высоких коммерческих расходов (1722 млн. руб.) и управленческих расходов (7 млн. руб.). В планируемом периоде коммерческие и управленческие расходы остались без изменений.
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что величина чистой прибыли в плановом периоде должна увеличится на 146,7 млн. руб. (155,7 - 9) или в 16,3 раза, соответственно увеличились остальные показатели.
Положительные изменения произошли за счет увеличения объема реализации товаров, т. е повышения их качества.
Далее проведен расчет эффективности в планируемом периоде (табл.24).
Таблица 24 - Эффективность ЗАО "Т и К "Продукты" в планируемом периоде
Наименование |
Отчетный период |
Планируемый период |
Изменения | |
Абсолют. |
Относит., % | |||
Рентабельность общая, % |
24,6 |
24,6 |
0 |
0 |
Рентабельность от продаж, % |
- |
2,5 |
2,5 |
- |
Расчетная рентабельность, % |
0,13 |
2 |
0,07 |
54 |
По результатам таблицы показатели эффективности ЗАО "Т и К "Продукты" в планируемом периоде рентабельность продаж должна возрасти. Общая рентабельность остается без изменений, расчетная рентабельность - увеличится на 54 %. В соответствии с предложенными мероприятиями должны повысятся качество товаров и культура обслуживания.
Изменения в системе управления персоналом приведут к повышению эффективности деятельности, и покажет, что дополнительные вложения были успешными. Дополнительные затраты характеризуются рядом показателей:
срок окупаемости (СО);
индекс рентабельности дополнительных затрат (ИР);
чистую приведенную стоимость проекта (NPV).
Срок окупаемости определяется как отношение суммы дополнительных затрат к среднегодовой прибыли:
(29)
При оценке срока окупаемости сделано допущение, что все денежные средства поступают в конце года. Тогда срок окупаемости округляется до целого числа количества лет. Или предполагаем, что весь денежный поток поровну распределён по месяцам.