Анализ оборотных средств.
Предметом анализа является оценка использования оборотных средств.
К оборотным средствам ЗАО "Т и К "Продукты" относятся запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства.
Важную роль играют запасы в виде готовой продукции. Динамика этих показателей приведена в таблице 4.
Оборотные активы в 2008 году по сравнению с 2007 годом возросли на 28% (394/1403*100%), за счет роста запасов, за счет налога на добавленную стоимость, за счет дебиторской задолженности. В 2009 году по сравнению с 2008 году оборотные активы уменьшились на 8%, за счет снижения запасов и дебиторской задолженности, за счет снижения денежных средств и краткосрочных вложений.
Политика по финансированию оборотных средств строится на использовании в оптимальном сочетании собственных и заемных средств.
Использование оборотных средств характеризуются показателями.
Таблица 4 - Анализ динамики оборотных средств за период 2007-2009 (млн. руб.)
Наименование показателя |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
Абсолют. Прирост |
Темпы роста, % | ||
2007-2008 |
2008-2009 |
2007-2008 |
2008-2009 | ||||
Запасы, в том числе: |
1007 |
1117 |
1426 |
110 |
309 |
10,9 |
27,6 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
10 |
10 |
7 |
0 |
-3 |
0 |
30 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
978 |
1086 |
1399 |
108 |
313 |
11 |
22 |
расходы будущих периодов |
19 |
21 |
20 |
2 |
-1 |
10,5 |
4,7 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным Ценностям |
50 |
2 |
9 |
-48 |
7 |
96 |
350 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
204 |
187 |
131 |
-17 |
-56 |
8 |
30 |
в том числе: покупатели и заказчики |
43 |
122 |
98 |
79 |
-24 |
183 |
-19,6 |
Краткосрочные финансовые вложения |
42 |
28 |
3 |
-14 |
-25 |
-33 |
-89 |
Денежные средства |
100 |
463 |
82 |
363 |
-381 |
363 |
-82,2 |
Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого: оборотные активы |
1403 |
1797 |
1651 |
394 |
-146 |
28 |
8 |